Interpretacja indywidualna z dnia 27 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.687.2024.1.ED

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 grudnia 2024 r. za pośrednictwem platformy ePUAP wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy u podatnika objętego ryczałtem od dochodów spółek faktura dokumentująca naprawę samochodu użytkowanego do celów mieszanych, zapłacona przez ubezpieczyciela w zakresie kwoty netto oraz połowy kwoty podatku od towarów i usług i zapłacona przez podatnika w zakresie połowy podatku od towarów i usług, stanowi podstawę do zapłaty podatku dochodowego przez podatnika.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

X Sp. z o.o. z siedzibą w (…) (dalej: „Wnioskodawca” lub „Podatnik”) jest polskim rezydentem podatkowym, czynnym podatnikiem VAT oraz podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Polski.

Podatnik jako formę opodatkowania wybrał ryczał od dochodów spółek.

Podatnik posiada samochód wykorzystywany do celów mieszanych, tj. związanych z działalnością gospodarczą oraz z celami prywatnymi. Podatnik uczestniczył w kolizji którą spowodował inny uczestnik ruchu. W związku z powyższym konieczna była naprawa pojazdu, za którą zapłacił ubezpieczyciel z polisy OC sprawcy tj. pokrył kwotę netto oraz 1/2 cześć podatku VAT. Wnioskodawca otrzymał fakturę VAT z serwisu z tytułu naprawy samochodu. Wnioskodawca zapłacił we własnym zakresie 1/2 część podatku VAT. Podatnik ujął fv w księgach oraz ewidencji VAT.