Interpretacja indywidualna z dnia 24 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.609.2024.2.KC

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 grudnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 16 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem, które wpłynęło 4 lutego 2025 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(...) (regionalna jednostka (...) – instytucji (...) we Francji, realizującej zadania w zakresie ubezpieczeń emerytalnych i ubezpieczeń od ryzyka zawodowego, będącej jednocześnie częścią francuskiego powszechnego systemu zabezpieczeń społecznych Sécurité Sociale) od (...) 2018 r., przyznała Pani rentę rodzinną (wdowią) – zgodnie z przepisami wspólnotowymi w wysokości:

-od (...) 2018 r. kwotę: 286,14 euro miesięcznie;

-od (...) 2019 r. kwotę: 287,00 euro miesięcznie.

Jest Pani osobą zameldowaną na stałe w Polsce, więc rentę rodzinną (wdowią) otrzymuje w pełnej wysokości brutto (bez potrącenia podatku dochodowego we Francji) na rachunek bankowy w Polsce.

W rocznych rozliczeniach PIT-37 nie wykazywała Pani dochodów z Francji, uznając że ten dochód zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest zwolniony z opodatkowania w Polsce. Urząd Skarbowy (...) 2024 r. wezwał Panią do złożenia korekty zeznań podatkowych z PIT-37 na PIT-36 celem wykazania dochodów z Francji do opodatkowania. Urząd Skarbowy stoi na stanowisku, że dochody uzyskane z emerytur/rent zagranicznych z Francji winny był opodatkowane w Polsce ze względu na miejsce zamieszkania świadczeniobiorcy – zgodnie z polsko-francuską umową o zapobieganiu podwójnego opodatkowania, a co w związku z tym – dochody z emerytury z Francji w zeznaniu PIT-36 powinny być wykazane jako „inne źródła, w tym emerytury i renty z zagranicy”.