Interpretacja indywidualna z dnia 24 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.313.2024.2.ASZ

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe w części dotyczącej momentu powstania obowiązku podatkowego a w pozostałej części jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

25 listopada 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 19 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny wierzytelności z tytułu pożyczki udzielonej przez rodziców. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 11 lutego 2025 r. (data wpływu 19 lutego 2025 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca zawarł (…) 2021 r. w (…), jako pożyczkobiorca, umowę pożyczki. Pożyczkodawcami byli wstępni (rodzice) pożyczkobiorcy a pożyczka udzielona została z majątku wspólnego Pożyczkodawców. Pożyczkodawca oraz Pożyczkobiorcy dalej będą zwani „Stronami”. Kwota pożyczki wyniosła (…) zł, udzielona została w formie gotówki i została udzielona na okres od (…) 2021 r. do (…) 2029 r.

Pożyczka ta nie została jeszcze spłacona. Z tytułu umowy pożyczki pożyczkobiorcom nie przysługuje prawo do odsetek. Pożyczkobiorcy wyrażają wolę, aby cała kwota pożyczki została przekazana Pożyczkobiorcy (Wnioskodawcy) do jego majątku osobistego w formie darowizny. Umowa została sporządzona w formie podpisów notarialnie poświadczonych. Darowizna nie będzie udokumentowana przelewem bankowym lub przekazem pocztowym, gdyż Wnioskodawca otrzymał już kwotę objętą ewentualną przyszłą darowizną na podstawie zawartej (…) 2021 r. umowy pożyczki.