Interpretacja indywidualna z dnia 10 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.205.2024.3.KK
Skoro posiada Pani kartę stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, nabycie środków pieniężnych tytułem darowizny – jak wyjaśniono powyżej - będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Z uwagi na fakt, że w chwili nabycia planowanej darowizny od Pani matki będzie Pani miała miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, to w powyższej sprawie będzie Pani mogła skorzystać ze zwolnienia z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy zwolnienia z podatku od darowizn środków pieniężnych przekazanych przez matkę córce, obie obywatelki Ukrainy, posiadające różne typy zezwoleń na pobyt w Polsce. Kluczowe jest ustalenie, czy spełnione są przesłanki z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, umożliwiające skorzystanie ze zwolnienia z podatku, szczególnie w zakresie miejsca zamieszkania oraz dokumentowania przelewu bankowego.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy przychylił się do stanowiska wnioskodawczyni, uznając, że darowizna środków pieniężnych od matki na rzecz córki będzie zwolniona z podatku pod warunkiem spełnienia określonych ustawą warunków. Kluczowe dla zwolnienia są: dokonanie zgłoszenia (formularz SD-Z2) w terminie 6 miesięcy od nabycia darowizny oraz udokumentowanie przekazania środków bankowym dowodem przelewu. Ponadto, obdarowana musi posiadać stałe miejsce zamieszkania w Polsce. Organ jednoznacznie stwierdził, że obie strony transakcji spełniają kryteria osobowe oraz miejsce realizacji darowizny jest właściwe, co pozwala na zastosowanie zwolnienia z art. 4a ustawy.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
