Interpretacja indywidualna z dnia 6 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.216.2024.2.PB
W zakresie skutków podatkowych otrzymania od Powierzającego w drodze darowizny praw i obowiązków z tytułu umowy powiernictwa.
Istota problemu
Główny problem prawny związany jest z oceną, czy wnioskodawczyni będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn w związku z otrzymaniem od małżonka praw i obowiązków z umowy powiernictwa, w ramach darowizny. Rozpatrywane jest, czy spełnione są przesłanki określone w art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, co umożliwiłoby zastosowanie tego zwolnienia.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał, że wnioskodawczyni będzie mogła skorzystać ze zwolnienia określonego w art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. W uzasadnieniu wskazano, że przeniesienie praw i obowiązków z umowy powiernictwa nastąpi w drodze darowizny, bez wynagrodzenia, co oznacza spełnienie warunków do zastosowania tego zwolnienia. Organ podkreślił, że zasadniczym warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest zgłoszenie nabycia do urzędu skarbowego w określonym terminie na formularzu SD-Z2. Wnioskodawczyni wskazuje, że spełni ten obowiązek.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
10 grudnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania od Powierzającego w drodze darowizny praw i obowiązków z tytułu umowy powiernictwa. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 17 stycznia 2025 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Na wstępie Wnioskodawczyni wskazuje, że jest:
1)osobą fizyczną;
2)polskim obywatelem;
3)osobą posiadającą stałe miejsce pobytu na terytorium Polski;
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
