Interpretacja indywidualna z dnia 6 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.711.2024.2.SH

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 listopada 2024 r., wpłynął Państwa wniosek z 25 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, w zakresie ustalenia czy Wnioskodawca miał obowiązek uwzględnienia w podstawie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek za rok 2023 kwoty pożyczki wypłaconej na rachunek bankowy drugiej spółki.

Uzupełnili go Państwo, dwoma pismami z 31 stycznia 2025 r. (wpływ tego samego dnia) – w odpowiedzi na wezwanie.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego (ostatecznie sformułowany w uzupełnieniu wniosku z 31 stycznia 2025 r.

Wnioskodawca dokonał w 2023 r. wypłat na rzecz drugiej spółki tytułem pożyczki. W tej drugiej spółce wspólnicy Wnioskodawcy posiadają udziały bezpośrednio jako komandytariusze w bardzo zbliżonej proporcji jak w spółce wnioskującej oraz są w takiej samej proporcji jak w spółce wnioskującej wspólnikami trzeciej spółki będącej także wspólnikiem w drugiej spółce.

Wspólnicy Wnioskodawcy i ta trzecia spółka posiadają całość udziałów w drugiej spółce. Wnioskodawca i druga spółka są podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 lit a tiret pierwsze w zw. z ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Druga spółka jest spółką komandytową (osobową).

Umowę pożyczki zawarto dnia (…) 2023 r. Pożyczka zgodnie z umową wynosi 600.000 zł. Pożyczka faktycznie przekazana została w wysokości 500.000,00 zł w datach:

-(…) 2023 r. - 100.000,00 zł,