Interpretacja indywidualna z dnia 6 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.218.2024.2.DR
W zakresie skutków podatkowych otrzymania od Powierzającego w drodze darowizny praw i obowiązków z tytułu umowy powiernictwa.
Istota problemu
Główny problem prawny dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn w związku z otrzymaniem przez wnioskodawczynię praw i obowiązków z tytułu umowy powiernictwa jako darowizny od jej męża. Kluczowym zagadnieniem jest ocena, czy taka darowizna spełnia kryteria ustawowe umożliwiające skorzystanie ze zwolnienia podatkowego na postawie art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawczyni za prawidłowe, stwierdzając, że przekazanie praw i obowiązków z umowy powiernictwa w formie darowizny spełnia wymogi określone w art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organ podkreślił, że warunkiem zastosowania zwolnienia jest zgłoszenie nabycia praw właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego. Ponadto, darowizna musi być dokonana na rzecz osoby z najbliższej rodziny, co w przypadku małżeństwa i rozdzielności majątkowej zostało spełnione.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
10 grudnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania od Powierzającego w drodze darowizny praw i obowiązków z tytułu umowy powiernictwa. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 17 stycznia 2025 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Na wstępie Wnioskodawczyni wskazuje, że jest:
1)osobą fizyczną;
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
