Interpretacja indywidualna z dnia 4 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.319.2024.2.BD

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 3 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania w gotówce darowizny od ojca. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) została zawarta umowa darowizny pomiędzy Panem Z. a jego synem Panem M. (Wnioskodawcą). Na mocy tej umowy Pana ojciec darował Panu kwotę 51 700,00 USD, którą niezwłocznie po jej otrzymaniu wpłacił Pan na swój rachunek bankowy prowadzony w walucie obcej.

Otrzymaną darowiznę zgłosił Pan do Urzędu Skarbowego w ustawowym terminie. (…) otrzymał Pan wezwanie do stawienia się w urzędzie celem złożenia dodatkowych wyjaśnień. Pracownik Urzędu Skarbowego wyraził opinię, że darowizna podlega opodatkowaniu, ponieważ nie została przekazana za pośrednictwem przelewu bankowego. Nie zgodził się Pan z przedstawionym stanowiskiem.

Pytanie

Czy w opisanym stanie faktycznym darowizna w wysokości 51.700,00 USD (wpłacona przez obdarowanego na jego rachunek bankowy) spełnia warunki zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli:

a) darowizna została udokumentowana zgodnie z wymaganiami ustawowymi,