Interpretacja indywidualna z dnia 3 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.334.2024.1.AD
Dopiero w dniu zawarcia umowy darowizny Wnioskodawczyni realnie nabyła środki tytułem darmym od matki, mimo iż znajdowały się na jej koncie wcześniej.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
17 grudnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu nabycia na podstawie darowizny środków pieniężnych od matki. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(…) 2023 r. otrzymała Pani od matki – (…) depozyt w kwocie (…) zł, w celu utworzenia na Pani koncie bankowym lokaty rocznej (w Pani banku w tamtym czasie była najlepsza oferta). W związku z otrzymaniem pieniędzy złożyła Pani deklarację PCC-3 i uiściła podatek.
W międzyczasie kupiła Pani mieszkanie i podpisała z deweloperem umowę w formie aktu notarialnego (…) 2023 r. Po upływie roku, kiedy wygasła założona przez Panią lokata, mama postanowiła podarować Pani pieniądze z tej właśnie lokaty wraz z odsetkami na zapłatę transzy za mieszkanie, które Pani kupiła.
(…) 2024 r. zawarła Pani z mamą pisemną umowę (umowę darowizny środków pieniężnych) na kwotę (…) zł.
(…) 2024 r. złożyła Pani w US deklarację SD-Z2 na otrzymaną od mamy darowiznę w kwocie (…) zł.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
