Interpretacja indywidualna z dnia 3 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.324.2024.1.MD

Istota problemu

Podatniczka wystąpiła z wnioskiem o interpretację indywidualną w zakresie rozliczenia skutków podatkowych darowizny udzielonej jej przez babcię, celem skorzystania z ulgi podatkowej wynikającej z przynależności do zerowej grupy podatkowej. Problem dotyczył technicznej realizacji darowizny oraz prawidłowości postępowania w zakresie zgłoszenia darowizny na formularzu SD-Z2, mającego na celu zwolnienie z podatku od spadków i darowizn. Kluczowe były kwestie przelania środków na konto inwestyjne i późniejszy transfer na konto kredytowe.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że spełnione zostały warunki objęcia darowizny zwolnieniem z opodatkowania wynikającym z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, na podstawie przepisów wskazanych w interpretacji. Ustalenie to opierało się na fakcie dokonania darowizny pomiędzy osobami należącymi do grupy podatkowej uprawnionej do zwolnienia. Uznano, że środki wpłynęły bezpośrednio na konto obdarowanej, co odpowiada wymogowi formalnemu zgłoszenia SD-Z2 i dokumentowania przelewu bankowego zapisanego w ustawie, pomimo braku formalnego udziału babci w bankowych operacjach, co wynikało z jej sytuacji życiowej.