Interpretacja indywidualna z dnia 31 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.295.2024.3.JKU

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 listopada 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych spadkodawcy. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwania – w pismach z 20 i 27 stycznia 2025 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest polskim rezydentem podatkowym, posiada w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy.

Ojciec Wnioskodawcy wiele lat mieszkał w USA. Kilka lat temu wrócił do Polski, gdzie zmarł (…) 2024 r. W czasie zamieszkiwania w USA, ojciec Wnioskodawcy przekazał na przechowanie swojej zaufanej znajomej (rezydentce USA) kwotę (…) USD, której nie odebrał przed śmiercią. Ojciec Wnioskodawcy nie przeniósł na znajomą własności tych pieniędzy, nie mogła ona z nich korzystać na jakiejkolwiek podstawie prawnej – pozostawały one cały czas własnością ojca Wnioskodawcy.

Zgodnie z dyspozycją ojca Wnioskodawcy, pieniądze te w razie jego śmierci, przed odebraniem ich z przechowania, znajoma miała przekazać bezpośrednio Wnioskodawcy.

Spadkobiercami ojca Wnioskodawcy jest trójka jego dzieci: Wnioskodawca i jego dwie siostry. Każde z nich posiada 1/3 udziału w spadku.