Interpretacja indywidualna z dnia 31 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.295.2024.3.JKU

Istota problemu

Głównym problemem prawnym przedstawionym w interpretacji jest kwestia opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn kwoty pieniędzy otrzymanej przez wnioskodawcę po zmarłym ojcu, a następnie przekazanie części tych środków siostrom, w kontekście obowiązku podatkowego wynikającego z ustawowego dziedziczenia i ewentualnego zwolnienia podatkowego na mocy przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że nabycie przez wnioskodawcę kwoty pieniężnej w drodze dziedziczenia nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż spełnione zostały warunki zwolnienia przewidziane w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Przesłanką zwolnienia było zgłoszenie nabycia spadku w terminie sześciu miesięcy od zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia. Przekazanie części środków siostrom, jako realizacja ich udziałów spadkowych, również nie generuje obowiązku podatkowego, ponieważ nie stanowi darowizny, lecz podział masy spadkowej w ramach dziedziczenia ustawowego.