Interpretacja indywidualna z dnia 7 maja 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.87.2026.2.BD

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania w gotówce darowizny od męża. Uzupełniła Pani wniosek – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 8 kwietnia 2026 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego – ostatecznie doprecyzowany w uzupełnieniu wniosku

(…) 2025 r. w obecności pracownika banku (…) w (…) małżonek przekazał Pani środki pieniężne w gotówce w kwocie (…) zł jako darowiznę (zgodnie ze sporządzoną umową darowizny środków pieniężnych w gotówce), które od razu wpłaciła Pani na Państwa wspólny rachunek bankowy.

W Urzędzie Skarbowym w (…) dokonała Pani zgłoszenia otrzymanej darowizny na formularzu SD-Z2, przedstawiając umowę darowizny środków pieniężnych oraz dowód wpłaty. Otrzymana od małżonka gotówka pochodziła z jego oszczędności, które systematycznie wypłacał z banku ze wspólnego konta, co jest identyfikowalne i przechowywał środki pieniężne w domu.

Pytanie

Czy musi Pani zapłacić podatek od otrzymanej darowizny, skoro pieniądze należały do męża, których pochodzenie może udokumentować a są Państwo w tzw. „I grupie podatkowej”?

Pani stanowisko w sprawie

Pani zdaniem, środki pieniężne otrzymane w gotówce od męża w formie darowizny (…) 2025 r. (pisemna umowa środków pieniężnych przekazanych w gotówce) w obecności pracownika banku (…), które od razu Pani wpłaciła na wspólny rachunek bankowy, uważa Pani za darowiznę zwolnioną od podatku. Mąż złożył oświadczenie pracownikowi banku o źródle ich pochodzenia, ponieważ on je gromadził i wyodrębnił je ze swojego majątku w sposób jednoznacznie potwierdzający wolę dokonania darowizny. Pieniądze otrzymała Pani bezwarunkowo, bez obowiązku oddania, co stanowi rzeczywiste i definitywne przysporzenie majątkowe, wykorzystane na zakup pojazdu. Celem małżonka i Pani było dokonanie darowizny, a nie ukrycie innej czynności prawnej. Fakt darowizny zgłosiła Pani w ustawowym terminie do 6 miesięcy do Urzędu Skarbowego w (…) na formularzu SD-Z2.