Interpretacja indywidualna z dnia 30 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-1.4011.675.2024.2.JB

Istota problemu

Problem prawny dotyczy możliwości zastosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej według stawki 5% w ramach tzw. IP Box przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego. Kluczowe jest ustalenie, czy działalność programistyczna Wnioskodawcy może być klasyfikowana jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z przepisami o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz czy uzyskiwane prawa autorskie podlegają ochronie w myśl ustawy o prawie autorskim.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy, akceptując stanowisko Wnioskodawcy, uznał, że działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do preferencyjnego opodatkowania w ramach IP Box. Wnioskodawca udowodnił systematyczny i twórczy charakter swej działalności, prowadzącą do wytworzenia innowacyjnych produktów o twórczym charakterze. Kluczowym argumentem była ochrona prawn autorskich wnioskodawcy zgodnie z ustawą o prawie autorskim oraz wykazanie związku prac z działalnością badawczo-rozwojową. Wnioskodawca spełnił również formalne wymogi ewidencyjne, co umożliwia mu zastosowanie 5% stawki podatkowej na dochody z takich prac, pod warunkiem kontynuowania obecnych praktyk.