Interpretacja indywidualna z dnia 27 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.315.2024.1.BD

Istota problemu

Głównym problemem prawnym w interpretacji jest ocena, czy darowizna mieszkania dokonana przez siostrę, będącego częścią majątku wspólnego małżonków i z uzyskaną pisemną zgodą jej męża, spełnia warunki do zwolnienia od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Kluczowe jest określenie, czy umowa darowizny oraz zgoda męża wpływają na objęcie darowizny zwolnieniem podatkowym.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że przekazanie mieszkania jako darowizny w ramach majątku wspólnego z pisemną zgodą męża siostry kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy. Zwolnienie przysługuje, ponieważ darowizna jest dokonywana między rodzeństwem, co zgodnie z ustawą kwalifikuje je do tzw. grupy „0”, a dodatkowo spełniona jest przesłanka dokonania umowy w formie aktu notarialnego. Organ potwierdził także, że zgoda męża wymagająca potwierdzenia nie wpływa na zwolnienie podatkowe, ponieważ nie czyni go stroną umowy.