Interpretacja indywidualna z dnia 28 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.913.2024.1.AK
Możliwość zwiększenia kosztów odpłatnego zbycia jednostek uczestnictwa o koszty inflacji.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym było ustalenie, czy podatnik ma prawo do podwyższenia kosztów nabycia jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych o wskaźnik inflacji dla całego okresu ich posiadania, z uwzględnieniem specyfiki rozliczeń podatkowych dochodów kapitałowych. Podatnik postulował, aby, podobnie jak w przypadku nieruchomości, uwzględnić waloryzację kosztów z tytułu inflacji w celu sprawiedliwości społecznej i zmniejszenia ciężaru podatkowego.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe, argumentując, że ustawodawca nie przewidział możliwości waloryzacji kosztów nabycia jednostek funduszy inwestycyjnych w odniesieniu do inflacji. Wywiódł to z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który nie daje podstaw do takiej waloryzacji. Z kolei art. 22 ust. 6f, na który powołał się podatnik, dotyczy wyłącznie nieruchomości i nie ma zastosowania do kapitałów pieniężnych. Organ wskazał również na rozdzielenie systemów opodatkowania, co uniemożliwia analogiczne stosowanie przepisów dotyczących nieruchomości do inwestycji kapitałowych.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 listopada 2024 r. wpłynął Pana wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Nabył Pan jednostki funduszu wiele lat temu, w 2015 r. a sprzedał obecnie. Kwota wykazywana przez fundusze jako koszty nabycia w 2015 r. jest niewspółmierna do sytuacji wartości sprzedaży z uwagi na inflację w okresie posiadania jednostek funduszu. Dodatkowymi argumentami w sprawie są: interpretacja przestawiona w art. 22 ust. 6f ustawy o PIT. Wynika z niego, że koszty nabycia lub wytworzenia nieruchomości można co roku (pomijając rok nabycia i zbycia nieruchomości) podwyższyć „w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku podatkowego w stosunku do tego samego okresu roku ubiegłego”. Dotyczy to wprawdzie rozliczania na rynku nieruchomości ale czy dla sprawiedliwości społecznej nie można tego rozszerzyć na dochody kapitałowe? Nie jest Pan prawnikiem, niestety dla inwestycji kapitałowych nic takiego w internecie Pan nie znalazł. Nadmierne obciążenia podatkowe obywateli nie są właściwe społecznie i moralnie. Powodują: emigrację, spadek ilości urodzeń, wyprowadzanie kapitału poza Polskę, brak inwestycji w Polsce. Decydenci to dostrzegą ale być może będzie za późno. Sami decydenci nie utrzymają tego kraju bo zazwyczaj mają dostatecznie biegłych doradców aby podatków nie płacić w ogóle. Pragnąłby Pan również zwrócić uwagę na wszystkie obciążenia podatkowe dotyczące określonej kwoty pieniędzy zainwestowanej na rynku finansowym, np. fundusze inwestycyjne. 1. Podatek dochodowy np. wynikający z przychodów z pracy zawodowej - w zależności od rodzaju opodatkowania 12 - 32% lub inne. Przecież zainwestowane pieniądze pochodzić powinny z legalnych źródeł przychodu, co dotyczy większości obywateli, poza wąską grupą uprzywilejowanych i posiadających biegłych doradców podatkowych. 2. Podatek od dochodów kapitałowych – 19%. 3. Inflacja, która sensie definicji nie jest podatkiem ale niestety pełni taką rolę. Inflacja od 2015 r do obecnie wynosi ok 40% wg ogólnych danych. Wg danych GUS: 2015 - 0,9%, 2016 - 0,6%, 2017 - 2%, 2018 - 1,6%, 2019 - 2,3%, 2020 - 3,4%, 2021 - 5,1%, 2022 - 14,4%, 2023 - 11,4%, 2024 - brak danych. Skumulowane wartości obciążeń podatkowych np. dla okresu 2015 - 2023 wynoszą zatem : ok 79%. Czy jest sens żyć w takim kraju pozostawia Pan do oceny. Prosi Pan o interpretację prawną dotyczącą wliczania strat inflacyjnych do kosztów uzyskania przychodu z inwestycji kapitałowych.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
