Interpretacja indywidualna z dnia 20 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.304.2024.1.AD

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczy zgodności z przepisami w zakresie zgłaszania darowizny pieniężnej otrzymanej od rodziców pozostających w ustawowej wspólności majątkowej. Kluczową kwestią jest, czy rozdzielenie darowizny na dwie oddzielne części, zgłoszone na osobnych formularzach SD-Z2 dla każdego z rodziców, jest poprawnym sposobem dokonania zgłoszenia dla uzyskania zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe, stwierdzając, że zgłoszenie darowizny w formie dwóch formularzy SD-Z2, każdy dotyczący jednego z rodziców, spełnia wymogi dla zwolnienia z podatku określone w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Organy tłumaczą, że formularz SD-Z2 umożliwia zgłoszenie tylko jednej czynności od jednego darczyńcy. Dodatkowo, zastosowanie domniemania z art. 43 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego w sytuacji braku podziału wartości pozwala na przyjęcie równego podziału darowizny między rodziców, co wypełnia przesłanki ustawowe do zwolnienia od podatku po spełnieniu warunków formalnych zgłoszenia i udokumentowania przekazu środków.