Interpretacja indywidualna z dnia 20 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.184.2024.2.MM

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego od darowizn zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Kluczowa jest ocena, czy sposób przekazania darowizny - bezpośrednie opłacenie mieszkania poprzez rachunek ojca beneficjentki - spełnia warunki konieczne, aby uzyskać zwolnienie z opodatkowania. Problem dotyczy interpretacji przepisu, który wymaga dokumentacji przekazania środków na rachunek obdarowanego, aby darowizna mogła być zwolniona z podatku.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że darowizna nie może korzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn ze względu na sposób jej przekazania. Przepis wymaga, aby środki pieniężne były przelane na rachunek obdarowanego, podczas gdy tutaj przekaz miała charakter bezpośredniego opłacenia należności na konto sprzedającego. Organ wskazał, iż literalne brzmienie przepisu jest jednoznaczne, a jego zastosowanie wymaga spełnienia określonych warunków formalnych, których w tym przypadku nie dopełniono, co skutkuje opodatkowaniem darowizny na ogólnych zasadach.