Interpretacja indywidualna z dnia 9 stycznia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.323.2024.1.BZ

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od siostry. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pana siostra przekazała Panu w formie przelewu bankowego (...) r. darowiznę środków pieniężnych w kwocie (...) złotych (słownie:(...)). Siostra pozostaje w związku małżeńskim w ustroju wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej (nie posiada rozdzielności majątkowej), a darowizna przekazana Panu przez siostrę pochodzi z majątku wspólnego małżeństwa siostry i jej męża. Darowizna została przekazana Panu na rachunek bankowy w ramach pisemnej umowy darowizny zawartej pomiędzy Panem (obdarowanym) i Pana siostrą (darczyńcą). Do umowy darowizny dołączono pisemne oświadczenie podpisane własnoręcznie przez męża Pana siostry, który nie będąc stroną umowy darowizny, oświadczył, że wyraża zgodę na przekazanie przez żonę darowizny pieniężnej pochodzącej z ich majątku wspólnego (małżeńskiego). Jednocześnie oświadczył, że darowana kwota stanowić będzie taką, którą żona (darczyńca), może dysponować samodzielnie w ramach wydatków indywidualnych. Fakt otrzymania darowizny zgłosił Pan (...) r. (następnie przez uzupełnienie zgłoszenia (...) r.) na druku SD- Z2 do Naczelnika Urzędu Skarbowego w (...), właściwego ze względu na Pana zamieszkanie.