Interpretacja indywidualna z dnia 31 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.487.2024.6.LS

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest

• prawidłowe – w części dotyczącej zwrotu kosztów związanych z zaciągnięciem przez Pana pożyczki bankowej,
• nieprawidłowe – w pozostałej części.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

17 czerwca 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 17 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych udzielenia pożyczki.

Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 5 sierpnia 2024 r. (wpływ 5 sierpnia 2024 r.), pismem z 23 sierpnia 2024 r. (wpływ 23 sierpnia 2024 r.) oraz pismem z 5 sierpnia 2024 r. (wpływ 30 października 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pożyczył Pan swojej Siostrze B. B. pieniądze pożyczką aktem notarialnym zgłoszonym do US. Pod poniższym linkiem znajduje się akt notarialny umowy pożyczki. (…).

W kwietniu bieżącego roku Siostra oddała Panu część pożyczonych pieniędzy które pochodziły z Pana oszczędności własnych powiększone o inflację CPI. Pożyczył Pan 51 000 zł, Pana Siostra oddała 75 591 zł.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu stanu faktycznego

a) Czy posiada Pan nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Polski w myśl art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?

Posiada Pan nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Polski w myśl art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

b) Daty udzielenia przez Pan pożyczki, o której mowa we wniosku?

Daty są w akcie notarialnym

24 lipca 2017 r.

1 września 2017 r.

8 stycznia 2019 r.

21 maja 2019 r.

c) Czy umowa pożyczki pomiędzy Panem a Pana siostrą będzie zawierała zapis, że będzie to pożyczka nieoprocentowana?