Interpretacja indywidualna z dnia 23 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.606.2024.2.SJ

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 listopada 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 12 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie braku utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek w związku z uzyskaniem zagranicznego numeru podatkowego. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest polską spółką z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowaną w Polsce jako podatnik VAT czynny. Spółka dokonała wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych znany jako estoński CIT.

Spółka prowadzi działalność gospodarczą polegającą m.in. na sprzedaży (...) na rzecz innych podmiotów gospodarczych w Polsce i za granicą. Firma nawiązała relacje biznesowe z włoskimi kontrahentami, którzy są zainteresowani zakupem naszych produktów. Składane zamówienia od włoskich klientów będą wymagały od Spółki zakupu surowej ryby, która następnie będzie przetwarzana na zlecenie Wnioskodawcy w zakładach polskich producentów. Wystawiane na Spółkę faktury za usługę przerobu będą zawierać podatek od wartości dodanej, który Spółka zamierza wykazywać jako VAT naliczony (do zwrotu) w JPK VAT. Następnie gotowe produkty będą transportowane z magazynów Spółki zlokalizowanych w Polsce bezpośrednio do nabywców końcowych we Włoszech.

Wewnętrzne regulacje włoskich służb sanitarno-weterynaryjnych wymagają zgłoszenia towaru wprowadzającego na terytorium tego kraju przez firmę posiadającą włoski nr podatkowy. Z tego powodu Spółka zamierza uzyskać włoski numer podatkowy, który będzie pojawiał się na fakturach dokumentujących sprzedaż Spółki. Faktury sprzedaży Spółki będą więc zawierać włoski podatek od towarów i usług, a lokalne biuro rachunkowe będzie dokonywać w imieniu Spółki rozliczenia tego podatku we Włoszech. Spółka nie zamierza tworzyć oddziału w tym kraju, a na danych potrzebnych do uzyskania numeru podatkowego Spółka poda polski adres firmy widoczny w odpisie z Rejestru Przedsiębiorców.