Interpretacja indywidualna z dnia 20 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.825.2024.2.JM

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe – w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzenia kredytu w części, w jakiej został on zaciągnięty na zakup lokalu mieszkalnego;
• nieprawidłowe – w zakresie możliwości skorzystania z zaniechania poboru podatku w odniesieniu do umorzenia części wierzytelności, która została przeznaczona na refinansowanie wkładu własnego oraz refinansowanie kosztów remontu (modernizacji).

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 października 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 21 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 27 listopada 2024 r. (wpływ 27 listopada 2024 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Posiada Pan nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce w rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 2024. 226 t. j. z 21 lutego 2024 r.).

Wraz z żoną B.B. zaciągnął Pan kredyt hipoteczny nr (…) we frankach szwajcarskich w Banku C. aktualnie funkcjonującym pod nazwą D., czyli w podmiocie, którego działalność podlega nadzorowi państwowego organu nadzoru nad rynkiem finansowym i który był uprawniony do udzielania kredytów na podstawie odrębnych ustaw regulujących zasady funkcjonowania takich podmiotów, dnia 27 listopada 2006 roku celem sfinansowania kosztów zakupu lokalu mieszkalnego na rynku wtórnym. Kredyt był związany z realizacją własnych potrzeb mieszkaniowych. Kredyt przeznaczony był na zakup lokalu mieszkalnego, w gminie (…), miejscowości (...), ul. (…). Dla Kredytowej Nieruchomości Sąd Rejonowy (…).