Interpretacja indywidualna z dnia 19 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.476.2024.2.AP

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 września 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 6 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie zobowiązania do złożenia JPK_KR_PD. Uzupełnili go Państwo pismem z 21 października 2024 r. (wpływ 21 października 2024 r.) – w odpowiedzi na wezwanie.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

A. GMBH & CO KGAA (dalej: „Wnioskująca”, „A.”) z siedzibą w (…), Niemcy jest jedynym wspólnikiem uprawnionym do udziału w zyskach spółki B. GmbH & Co KG z siedzibą w Niemczech.

B. GmbH & Co KG jest spółką prawa niemieckiego traktowaną jako spółka transparentna podatkowo również na mocy Polskiej ustawy o CIT.

B. GmbH & Co KG należy do (…). W ramach prowadzonej działalności gospodarczej dokonuje, m.in. (…).

Aktualnie B. GmbH & Co KG realizuje projekt w Polsce polegający na (…) (dalej: „urządzenie”, „linia produkcyjna”) w tzw. systemie „pod klucz” czyli (…). Na miejscu montażu B. GmbH & Co KG posiada pracowników, m.in. kierowników budowy, monterów, elektryków, inżynierów rozruchu i programistów. Ponieważ prace budowlano-montażowe trwają dłużej niż 12 miesięcy, powstaje w Polsce zakład podatkowy, a zobowiązana do rozliczenia podatku CIT od zysków przyporządkowanych zakładowi jest Wnioskująca.

Wnioskująca nie wyklucza pozyskania w Polsce kolejnych zleceń.

Obecnie Wnioskująca ani spółka B. GmbH & Co KG nie są zobowiązane i nie prowadzą w Polsce ksiąg rachunkowych. Zyski zakładu ustalone są na podstawie zapisów w księgach rachunkowych prowadzonych przez B. GmbH & Co KG w Niemczech. W Polsce prowadzone są tylko dodatkowe ewidencje podatkowe umożliwiające wyliczenie podstawy opodatkowania zakładu.