Interpretacja indywidualna z dnia 17 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.267.2024.1.JKU

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 października 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 18 października 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych zawarcia z mężem umowy darowizny. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni B.S (z domu Z.) jest polskim rezydentem podatkowym, opodatkowanym od całości uzyskanych dochodów w Polsce i posiada obywatelstwo polskie. Mąż Wnioskodawczyni – T.S., również jest polskim rezydentem podatkowym, opodatkowanym od całości uzyskanych dochodów w Polsce i także posiada obywatelstwo polskie.

T.S. udzielił Wnioskodawczyni pożyczki (…) 2024 roku, poprzez zawarcie z nią umowy pożyczki w kwocie (…) zł (słownie (...)). Po zawarciu umowy pożyczki, strony umowy pożyczki nabyły, na podstawie aktu notarialnego z (…) 2024 roku, lokal mieszkalny wspólnie stając się jego współwłaścicielami w częściach równych po 50%, przy czym T.S. dokonał zapłaty za lokal mieszkalny z posiadanych środków, a Wnioskodawczyni dokonała zapłaty częściowo z posiadanych środków, a częściowo w ramach umowy pożyczki, którą uzyskała od męża T.S.

Udzielenie pożyczki w dacie wskazanej we wniosku nie miało miejsca w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, a sama pożyczka nie była zaciągana przez Pożyczkobiorcę na cele związane z działalnością gospodarczą. Zarówno Pożyczkobiorca, jak i Pożyczkodawca nie prowadzą działalności gospodarczej o charakterze finansowym i nie udzielają pożyczek w sposób profesjonalny. Sama umowa pożyczki została przedłożona do urzędu skarbowego, a od złożonej deklaracji PCC-3 został zapłacony podatek od czynności cywilnoprawnych.