Interpretacja indywidualna z dnia 13 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.301.2024.1.MD

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 listopada 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 15 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Aktem notarialnym z (...) r., darowała Pani swojej córce część udziałów w spółce (Z.) sp. z o.o. W tej umowie darowizny nałożyła Pani na obdarowaną córkę obowiązek zapłaty na rzecz darczyńcy (tj. Pani), do dnia Pani śmierci, kwot równych dywidendzie za dany rok obrotowy, do których obdarowana córka będzie uprawniona, a określanych każdorazowo w uchwale o podziale zysku Spółki pod firmą: (Z.) sp. z o.o. Zapłata na rzecz darczyńcy winna nastąpić po wypłacie dywidendy na rachunek bankowy obdarowanej córki.

Obdarowana córka otrzymała na swój rachunek bankowy dywidendę z tytułu udziałów w zyskach spółki (Z.) sp. z o.o. za rok 2023, na podstawie uchwały o podziale zysku spółki za rok 2023. Córka zamierza przekazać te środki pieniężne, zgodnie z poleceniem darczyńcy zawartym w umowie darowizny z (...) r., na Pani konto bankowe.

Pytania

1.Czy w świetle opisanego stanu faktycznego (winno być: zdarzenia przyszłego), nabycie środków pieniężnych przez Panią, w związku z planowanym wykonaniem polecenia darczyńcy przez córkę, będzie korzystało ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, o którym mowa w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, w sytuacji, gdy zgłosi Pani to nabycie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, a otrzymanie środków pieniężnych będzie udokumentowane dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy?