Interpretacja indywidualna z dnia 11 grudnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.646.2024.2.MN

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

·prawidłowe w odniesieniu do pytania oznaczonego we wniosku nr 2 oraz

·nieprawidłowe w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

3 października 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych inwestowania w instrumenty finansowe za pośrednictwem zagranicznych banków i instytucji. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie organu – pismem z 4 grudnia 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Wnioskodawca dokonuje inwestycji finansowych za pośrednictwem zagranicznych banków/instytucji inwestycyjnych. W zależności od jego decyzji środki przeznaczone na inwestycje zagraniczne lokowane są na rachunkach bankowych, lokatach lub inwestowane są w papiery wartościowe (akcje, obligacje) oraz instrumenty pochodne.

Powyższe środki są zagospodarowane w ramach kont rozrachunkowych, tj. na każdym koncie rozrachunkowym generowane są przychody z odrębnego rodzaju inwestycji finansowej.

Wszystkie potencjalne przychody uzyskiwane w ramach opisanych wyżej inwestycji należą do źródła przychodów kapitały pieniężne i prawa majątkowe zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawca w ramach źródła przychodów „kapitały pieniężne” osiąga zarówno przychody związane ze zbyciem pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających (opodatkowane na zasadach określonych w art. 30b ww. ustawy), jak i inne, między innymi przychody z odsetek i dyskonta od papierów wartościowych czy z odsetek lub innych przychodów od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania (opodatkowane na zasadach określonych w art. 30a ww. ustawy).