Interpretacja indywidualna z dnia 29 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.752.2024.2.JM

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

• prawidłowe – w części dotyczącej wykazania nadwyżki w zeznaniu PIT-37,
• nieprawidłowe – w pozostałym zakresie.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 września 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 12 września 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia przedmiotowego.

Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie telefoniczne (na tę okoliczność została sporządzona notatka służbowa) – pismem z 22 listopada 2024 r. (data wpływu 27 listopada 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od 1 stycznia 2023 r. jako przewodniczący zarządu jednego ze związków zawodowych. Na podstawie uchwały tego organu pobiera Pan kwotę 2300 zł miesięcznie stanowiącą zwrot ponoszonych przez Pana kosztów związanych z pełnieniem obowiązków społecznych w tej organizacji związkowej. Od kwoty tej związek nie odprowadza podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy o podatku dochodowym.

W kwietniu 2024 r. w wyborach samorządowych został Pan wybrany radnym Rady Miejskiej w A. Zgodnie z uchwałą RM otrzymuje Pan za uczestnictwo w Komisjach Rady i Sesjach diety z reguły co miesiąc w kwotach od 1000 zł do 2200 zł. Kwoty te także są zwolnione z opodatkowania. Jednakże sumując kwoty otrzymywane ze związku zawodowego i Rady Miejskiej łącznie przekraczają kwotę comiesięczną w wysokości 3000 zł, do której nie jest wymagane odprowadzanie podatku.  

Jednocześnie otrzyma Pan PIT-R zarówno ze związku zawodowego oraz drugi z Urzędu Miasta.

Pytania

1)Czy po osiągnięciu łącznie kwoty powyżej 3000 zł miesięcznie ze związku zawodowego i Urzędu Miasta powinien Pan co miesiąc zapłacić podatek powyżej kwoty 3000 zł, czy dopiero na koniec roku przy składaniu zeznania?