Interpretacja indywidualna z dnia 25 listopada 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.607.2024.2.MBD

W zakresie ustalenia, czy w przedstawionych okolicznościach faktycznych Spółka zwolniona jest z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1 ustawy o CIT.

Interpretacja indywidualna – stanowisko jest prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 października 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 27 września 2024 r., o wydanie interpretacji indywidualnej, w zakresie ustalenia, czy w przedstawionych okolicznościach faktycznych Spółka zwolniona jest z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n pkt 1 ustawy o CIT.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 18 listopada 2024 r. (data wpływu do Organu 21 listopada 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka z o.o. z siedzibą w X (dalej: „Spółka”, „Wnioskodawca”) prowadzi działalność gospodarczą w zakresie przede wszystkim sprzedaży detalicznej (…). Spółka jest polskim rezydentem podatkowym. Rok podatkowy Spółki odpowiada rokowi kalendarzowemu.

Spółka w roku 2023 dokonywała transakcji z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, których siedziba i zarząd położone są na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (są to także polscy rezydenci podatkowi). Transakcje te pozostają w związku prowadzoną przez Spółkę działalnością gospodarczą i stanowią dla niej przychody z innych źródeł przychodów (art. 7 ust. 1 ustawy CIT). Wartość jednej z tych transakcji jednorodnych, dokonanej z jednym z podmiotów powiązanych, tj. ze spółką Sp. z o.o. Sp. komandytowa (dalej: „Spółką komandytową”) przekroczyła w roku 2023 próg (limit) wskazany w art. 11k ust. 2 ustawy o CIT.