Interpretacja indywidualna z dnia 30 października 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.606.2024.2.MR

Możliwość korzystania ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wypłaty świadczenia oraz mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 września 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia z podatku. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem, które wpłynęło 15 października 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

X Fundacja Rodzinna (dalej: ,,Fundacja) została ustanowiona na podstawie aktu założycielskiego sporządzonego w formie aktu notarialnego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. z 2023 r. poz. 326 ze zm.; dalej: ,,Ustawa o FR”).

Fundatorami są dwie osoby fizyczne, Pani A.C. (dalej: „Wnioskodawca” lub „Fundator”) oraz Pan B.C. (dalej: „Małżonek” lub „Drugi Fundator”) (dalej łącznie: „Fundatorzy”). Fundatorzy pozostają w małżeństwie o ustroju rozdzielności majątkowej. Fundatorzy są polskimi rezydentami podatkowymi.

Fundatorzy wnieśli w momencie utworzenia Fundacji tytułem wkładu na fundusz założycielski Fundacji środki pieniężne w łącznej wysokości 100 tys. zł, po 50 tys. zł każdy.

Fundacja działa na podstawie przepisów Ustawy o FR. Fundacja została zgłoszona do rejestru fundacji rodzinnych w terminie wskazanym w art. 6 ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 2805, ze zm.), tj. przed upływem 6 miesięcy od daty jej powstania.

Fundacja została wpisana do rejestru fundacji rodzinnych pod nr (...), na podstawie postanowienia Sądu Okręgowego (...) z dnia (...) 2024 r.