Interpretacja indywidualna z dnia 25 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.530.2024.1.MR

Możliwość zastosowania zwolnienia z art. 21 ust.1 pkt 157 ustawy PIT w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłegojest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

1 sierpnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia z podatku. Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowana będąca stroną postępowania: A.A;

2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania: B.A (...).

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawcy są osobami fizycznymi, polskimi rezydentami podatkowymi, podlegającymi opodatkowaniu w Polsce od całości osiąganych dochodów niezależnie od miejsca ich uzyskania. Wnioskodawcy są małżeństwem i pozostają w ustroju wspólności majątkowej.

Wnioskodawcy zamierzają wspólnie ustanowić fundację rodzinną, w której oboje będą fundatorami oraz beneficjentami. Ponadto beneficjentem powołanej fundacji rodzinnej będzie również syn Wnioskodawców. Wnioskodawcy na pokrycie funduszu założycielskiego oraz do majątku fundacji zamierzają wnieść: nieruchomość, której będą właścicielami, środki pieniężne oraz papiery wartościowe. Wszystkie składniki majątku wniesione przez Wnioskodawców do fundacji będą pochodziły z ich majątku wspólnego.

Fundatorzy będą prowadzić ewidencję mienia fundacji i w związku z tym określą proporcję mienia wniesionego przez każdego z fundatorów, zgodnie z zasadami Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego (dalej jako KRiO), a konkretnie art. 35 KRiO. Mając na względzie bezwzględnie obowiązujący przepis prawa art. 35 KRiO Wnioskodawcy przyjmą i określą w ewidencji mienia fundacji, że każdy z Wnioskodawców, wnosząc opisane wyżej składniki mienia z majątku wspólnego, wniesie je w proporcji wynoszącej 100% jako współwłaściciel majątku objętego wspólnością majątkową małżeńską.