Interpretacja indywidualna z dnia 13 września 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.303.2024.4.IN

W zakresie terminu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek wypłaconych zaliczek na poczet dywidendy oraz przyjęcia do podstawy opodatkowania Wydatków Eksploatacyjnych w kwocie netto.

Interpretacja indywidualna - stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie:

• określenia terminu na zadeklarowanie i zapłatę Ryczałtu z tytułu wypłaty Zaliczki dywidendy (pyt. nr 3) - jest prawidłowe;
• obowiązku zadeklarowania i zapłaty Ryczałtu w przypadku, gdy doszło do wypłaty Zaliczki dywidendy a Spółka odnotuje stratę albo osiągnie zysk w wysokości niższej od wartości wypłaconych na rzecz Wspólników Zaliczek (pyt. nr 4.1.) - jest prawidłowe;
• prawa do żądania stwierdzenia oraz zwrotu nadpłaty w przypadku, gdy doszło do wypłaty Zaliczki dywidendy a Spółka odnotuje stratę albo osiągnie zysk w wysokości niższej od wartości wypłaconych na rzecz Wspólników Zaliczek i Wspólnicy dokonają zwrotu całości lub części otrzymanych Zaliczek (pyt. nr 4.2.) - jest prawidłowe;
• określenia wartości podstawy opodatkowania Ryczałtem (kwota brutto, kwota netto, kwota netto powiększona o niepodlegający odliczeniu podatek VAT) z tytułu Wydatków Eksploatacyjnych związanych z używaniem samochodów osobowych na cele mieszane (pyt. nr 5) - jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 czerwca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 14 czerwca 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie terminu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek wypłaconych zaliczek na poczet dywidendy oraz przyjęcia do podstawy opodatkowania Wydatków Eksploatacyjnych w kwocie netto.

Uzupełnili go Państwo - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 12 sierpnia 2024 r. (data wpływu 13 sierpnia 2024 r.). Treść wniosku jest następująca: