Interpretacja indywidualna z dnia 9 sierpnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.415.2024.1.MR

Możliwość zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z otrzymaniem świadczenia od fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 czerwca 2024 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia z podatku. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest polskim rezydentem podatkowym oraz pozostaje w związku małżeńskim, w którym panuje ustrój wspólności majątkowej małżeńskiej.

Wnioskodawca planuje wraz żoną ustanowić fundację rodzinną, w której na chwilę obecną Wnioskodawca i jego żona będą jedynymi fundatorami i jedynymi beneficjentami. Do fundacji rodzinnej fundatorzy wniosą łącznie (...) zł w gotówce, w następujący sposób:

1)Wnioskodawca wniesie (...) zł stanowiące majątek wspólny (dochody Wnioskodawcy z działalności gospodarczej) oraz (...) zł stanowiące majątek odrębny (wypracowany przed ślubem);

2)Żona Wnioskodawcy wniesie (...) zł stanowiące majątek wspólny (dochody żony Wnioskodawcy z umowy o pracę) oraz (...) zł stanowiące majątek odrębny (darowizna otrzymana od rodziców).

Fundacja rodzinna będzie prowadziła wyłącznie działalność określoną w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej i z tego tytułu będzie uzyskiwała dochody. Następnie dochody te będę wypłacane beneficjentom i jednocześnie fundatorom w postaci świadczeń z fundacji rodzinnej (w rozumieniu art. 2 ust. 2 ustawy o fundacji rodzinnej). Wskazane świadczenia będą przekazywane beneficjentom (Wnioskodawca i jego żona) w częściach równych, tj. 50/50.

Na potrzeby zdarzenia przyszłego należy założyć, że:

1) małżeństwo oraz ustrój wspólności majątkowej małżeńskiej Wnioskodawcy i jego żony będą trwały przez cały okres trwania fundacji rodzinnej;