Interpretacja indywidualna z dnia 23 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.299.2024.2.MST

Skutki podatkowe wniesienia udziałów do funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej oraz możliwość zastosowania zwolnienia przedmiotowego dla świadczeń otrzymywanych od fundacji rodzinnej.

Uwzględnienie skargi i zmiana interpretacji indywidualnej

Szanowna Pani:

1)uwzględniam w całości Pani skargę na interpretację indywidualną z 20 maja 2024 r. znak 0115-KDIT1.4011.299.2024.1.MST;

2)stwierdzam, że w sprawie wydania dla Pani tej interpretacji nie doszło do działania bez podstawy prawnej ani do rażącego naruszenia prawa;

3)zmieniam z urzędu zaskarżoną interpretację – uznaję, że stanowisko, które przedstawiła Pani we wniosku z 12 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej jest w całości prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 12 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczył skutków podatkowych wniesienia udziałów do fundacji rodzinnej oraz zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym, podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wnioskodawczyni jest fundatorem fundacji rodzinnej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. z 2023 r. poz. 326 ze zm.).

W wyniku wydania przez Sąd Okręgowy w (...) Wydział Cywilny dnia (...) 2024 r. postanowienia o wpisaniu X do Rejestru Fundacji Rodzinnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w (...) (sygnatura akt (...).), X w organizacji przekształciła się w Y (dalej „Fundacja”).

Zgodnie ze sporządzonym aktem notarialnym z (...) 2023 r. Rep. A nr (...) określającym statut fundacji rodzinnej Wnioskodawczyni (dalej „akt notarialny”), z chwilą sporządzenia aktu notarialnego powstała fundacja rodzinna w organizacji pod nazwą Y. W myśl postanowień wskazanego aktu notarialnego: