Interpretacja indywidualna z dnia 20 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT1.4011.299.2024.1.MST

Skutki podatkowe wniesienia udziałów do fundacji rodzinnej oraz zastosowania zwolnienia w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

•prawidłowe w odniesieniu do skutków podatkowych wniesienia przez Panią mienia do fundacji rodzinnej (pytanie nr 1) oraz

•nieprawidłowe w odniesieniu do zwolnienia od ww. podatku świadczeń na Pani rzecz (pytanie nr 2).

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 kwietnia 2024 r. wpłynął Pani wniosek z 12 kwietnia br. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wniesienia udziałów do fundacji rodzinnej oraz zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z otrzymaniem świadczeń od fundacji rodzinnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym, podlegającym w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wnioskodawca jest fundatorem fundacji rodzinnej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz.U.2023.326, ze zm.). W wyniku wydania przez Sąd Okręgowy w V (...) dnia (...) 2024 r. postanowienia o wpisaniu X do Rejestru Fundacji Rodzinnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w V (...), X w organizacji przekształciła się w X (dalej „Fundacja”).

Zgodnie ze sporządzonym aktem notarialnym z dnia (...) 2023 r. (...) określającym statut fundacji rodzinnej Wnioskodawcy (dalej „akt notarialny”), z chwilą sporządzenia aktu notarialnego powstała fundacja rodzinna w organizacji pod nazwą „X”. W myśl postanowień wskazanego aktu notarialnego:

1.Fundatorami Fundacji Wnioskodawcy (dalej „Fundatorzy”) są: