Interpretacja indywidualna z dnia 19 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.221.2024.2.ED

1. Czy dla celów podatkowych prawidłowo rok 2023 podzielono na dwa lata podatkowe i tym samym rok podatkowy pokrywa się z rokiem obrotowym chociaż nie trwa 12 miesięcy (art. 8 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych)? 2. Czy ustalając status małego podatnika za 2024 rok brać pod uwagę sprzedaż od 1 kwietnia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.?

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 maja 2024 r. za pośrednictwem platformy ePUAP wpłynął Państwa wniosek z 7 maja 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia:

- czy dla celów podatkowych prawidłowo rok 2023 podzielono na dwa lata podatkowe i tym samym rok podatkowy pokrywa się z rokiem obrotowym chociaż nie trwa 12 miesięcy;

- czy ustalając status małego podatnika w roku 2024 brać pod uwagę sprzedaż od 1 kwietnia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zaistniałego stanu faktycznego

Spółdzielnia za rok podatkowy miała przyjęty rok kalendarzowy. Pokrywał się on z rokiem obrotowym. Jednak w 2023 roku zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o rachunkowości (księgi rachunkowe otwiera się na dzień rozpoczęcia likwidacji) podzielono go na dwa lata obrotowe tj. od 1 stycznia 2023 r. do 31 marca 2023 r. i od 1 kwietnia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. Zmianę roku podatkowego i obrotowego odnotowano aneksem do polityki rachunkowości. Sporządzono sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 marca 2023 r. i rozliczono ten okres podatkowo (wyliczono CIT-8 i przesłano w ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego do Urzędu Skarbowego). Sprawozdanie finansowe przesłano do Sądu po zatwierdzeniu przez Walne Zgromadzenie w ciągu m-cy od dnia bilansowego.