Interpretacja indywidualna z dnia 2 lipca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.222.2024.1.AJ

Czy wnioskodawca miał obowiązek uwzględnienia w podstawie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kwoty pożyczek wypłaconych na rachunek bankowy powiązanej spółki kapitałowej?

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 maja 2024 r., wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, w zakresie ustalenia, czy wnioskodawca miał obowiązek uwzględnienia w podstawie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kwoty pożyczek wypłaconych na rachunek bankowy powiązanej spółki kapitałowej.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca dokonał w 2023 r wypłat na rzecz powiązanej spółki komandytowej tytułem pożyczki. W tej powiązanej spółce komandytowej wspólnicy wnioskodawcy posiadają udziały bezpośrednio jako komandytariusze w takiej samej proporcji jak w spółce wnioskującej oraz są w takiej samej proporcji wspólnikami jedynego komplementariusza tej spółki komandytowej będącego spółką z ograniczoną odpowiedzialnością.

Umowę pożyczki zawarto dnia 9 października 2023 r. Pożyczka zgodnie z umową wynosi 600.000,00 zł. Pożyczka faktycznie przekazana została w wysokości 500.000,00 zł w datach:

- (…) 2023 r. - 100.000,00 zł,

- (…) 2023 r. - 100.000,00 zł,

- (…) 2023 r.- 100.000,00 zł,

- (…) 2023 r.- 100.000,00 zł,

- (…) 2023 r.- 50.000,00 zł,

- (…) 2023 r.- 50.000,00 zł.

Do umowy nie zawarto aneksu. Pożyczka jest oprocentowana. Termin zwrotu pożyczki ustalono w terminie do dnia 31 grudnia 2024 r. Ustalono, że podany termin przedłuża się o kolejny okres roczny o ile najpóźniej na 45 dni przed jego upływem Pożyczkodawca nie zawiadomi Pożyczkobiorcy o rezygnacji z dalszego udzielania pożyczki.