Interpretacja indywidualna z dnia 27 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.217.2024.2.JO

Świadczenie przez Pana usług księgowych wykonywane na rzecz usługobiorcy, który nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy, tj. w kraju siedziby działalności gospodarczej kontrahenta (w Estonii), a tym samym nie podlega opodatkowaniu w Polsce.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 kwietnia2024 r. wpłynął za pośrednictwem e-Urząd Skarbowy Pana wniosek z 25 kwietnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy rozliczenia podatku VAT od świadczonych usług księgowych na terytorium Polski. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 21 czerwca 2024 r. (wpływ ePUAP 21 czerwca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego ostatecznie sformułowany w uzupełnieniu:

Prowadzi Pan działalność gospodarczą w Polsce i jest Pan w Polsce  zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT oraz jako podatnik VAT UE.

Jeden z Pana klientów jest kontrahentem zagranicznym, który posługuje się polskim numerem NIP.

Świadczy Pan usługi księgowe na rzecz kontrahenta estońskiego, który nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności. Siedziba firmy znajduje się w Estonii i posiada rejestrację VAT-UE, a podmiot estoński zarejestrowany jest w Polsce na VAT, również z rejestracją VAT-UE PL, zgodnie z ustawą o VAT (Spółka nabywa towary od kontrahentów z całego świata, towar zostaje dostarczony do magazynu w Polsce, później z magazynu w Polsce towar jest sprzedawany na eksport).