Interpretacja indywidualna z dnia 7 czerwca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.157.2024.2.DP

Zastosowanie zwolnienia z opodatkowania fundacji rodzinnej w zw. z osiąganiem dochodów z zagranicznej jednostki kontrolowanej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 marca 2024 r. wpłynął Państwa wniosek tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, który dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia z opodatkowania fundacji rodzinnej.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 4 czerwca 2024 r. (wpływ tego samego dnia).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest fundacją rodzinną w rozumieniu ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. poz. 326 ze zm., dalej „UFR” lub „ustawa o fundacji rodzinnej”) ustanowioną przez osobę fizyczną (dalej: „Fundator”).

Celem działalności Fundacji, zgodnie z treścią art. 2 ust. 1 UFR, jest gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na rzecz beneficjentów.

Fundacja prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wskazanym w art. 5 UFR.

Beneficjentami Fundacji poza Fundatorem są także inne osoby fizyczne wskazane przez Fundatora w Statucie Fundacji.

Fundator jest udziałowcem w spółkach kapitałowych mających siedzibę na terytorium Republiki Cypru (dalej: „Spółki”). Spółki działają w formie prawnej, która jest odpowiednikiem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na gruncie polskich regulacji.

Spółki są udziałowcami w innych spółkach (dalej: „Pozostałe Spółki”). Na majątek Spółek składają się także wierzytelności z tytułu pożyczek, które Spółki udzieliły podmiotom powiązanym, w szczególności Pozostałym Spółkom. Pozostałe Spółki zaciągnęły zobowiązania pożyczkowe w celu sfinansowania działalności operacyjnej, którą jest zasadniczo działalność deweloperska.