Interpretacja indywidualna z dnia 14 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.932.2023.5.ACZ

Skutki podatkowe wypłaty z Niemiec odszkodowania oraz dodatkowego świadczenia emerytalnego.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 grudnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 5 grudnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty środków pieniężnych z Niemiec. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwania – pismem z 7 lutego 2024 r. (wpływ 15 lutego 2024 r.), pismem złożonym 18 marca 2024 r., pismem z 28 marca 2024 r. (wpływ 5 kwietnia 2024 r.) oraz pismem złożonym 22 kwietnia 2024 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W związku z tym, iż w listopadzie dotarło do Urzędu Skarbowego rozliczenie z Niemiec sprzed dwóch lat została Pani wezwana do złożenia korekty deklaracji PIT-36 za 2021 r., gdyż w pierwotnej nie uwzględniła Pani otrzymanych z zagranicy pieniędzy pośmiertnych męża. Przychody te dotyczyły odszkodowania otrzymanego po jego śmierci (wypłaconego z polisy na życie), jak również niewykorzystanego ekwiwalentu za urlop. Kwoty, na które piastują powyższe przychody, to kolejno 13 791,82 euro za polisę oraz 920,35 euro za urlop.

Złożyła Pani korektę według wytycznych otrzymanych w wezwaniu z US, tzn. przedstawiła Pani te dwie kwoty jako „przychody zagraniczne” z załącznikiem PIT/ZG. Po tygodniu od wysłania poprawionej deklaracji otrzymała Pani informację, iż jednak ma Pani uwzględnić te kwoty w „pozostałych przychodach” polskich. Nie dostała Pani jednak odpowiedzi odnośnie tego, na jakiej podstawie została zmieniona ocena stanowiska w tej sprawie.

Ostatecznie doradzono Pani w Urzędzie Skarbowym, aby uiściła Pani kwotę podatku wykazanego w wysłanej korekcie w celu wstrzymania działań egzekucyjnych.