Interpretacja indywidualna z dnia 2 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.164.2024.2.ŁS

Możliwość skorzystania z preferencyjnego rozliczenia dochodów tzw. ulgi dla seniora.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 marca 2024 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania,o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz skorzystania z preferencyjnego rozliczenia dochodów małżonków. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 27 marca 2024 r. (data wpływu) oraz pismem z 2 kwietnia 2024 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

14 sierpnia 2023 r. ukończyła Pani 60 lat i osiągnęła wiek emerytalny.

18 sierpnia 2023 r. nastąpiło rozwiązanie umowy o pracę w zakładzie pracy.

18 sierpnia 2023 r. wypłacono Pani nagrodę jubileuszową i odprawę emerytalną oraz 25 sierpnia 2023 r. wynagrodzenie za pracę za miesiąc sierpień 2023 r.

Nie złożyła Pani pracodawcy oświadczenia o spełnieniu warunków do stosowania ulgi dla seniora. Od należności pobrany został podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie społeczne.

19 sierpnia złożyła Pani wniosek na emeryturę, natomiast ZUS wypłacił pierwsze świadczenie 7 września 2023 r. z wyrównaniem.

W 2023 r. uzyskała Pani przychody ze stosunku pracy, tj.:

–do ukończenia wieku emerytalnego w wysokości (...) zł,

–od ukończenia wieku emerytalnego w wysokości (...) zł (wypłacone 18 i 25 sierpnia 2023 r.) udokumentowane zaświadczeniem z zakładu pracy.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu zdarzenia przyszłego

W 2023 r. Pani wraz z Pani mężem podlegaliście na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Cały rok podatkowy pozostawali Państwo w związku małżeńskim. Istniała między Państwem wspólność majątkowa.