Interpretacja indywidualna z dnia 6 maja 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.53.2024.3.ICZ

Dokumentowanie czynności wykonywanych pomiędzy członkami Grupy VAT.

Interpretacja indywidualna stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług, w kwestii objętej pytaniem nr 1 i 2, jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 lutego 2024 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług w kwestii :

1.Czy po utworzeniu grupy VAT, czynności dokonywane pomiędzy członkami tworzącymi grupę VAT nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT i nie powinny być dokumentowane fakturami, w tym fakturami korygującymi, a jedynie dokumentami transakcji międzygrupowej np. notami transakcyjnymi (księgowymi) również w sytuacji, gdy konieczność wystawienia dokumentu korygującego do faktury sprzedaży między poszczególnymi członkami Grupy VAT zaistnieje w trakcie trwania grupy VAT i będzie dotyczyć określonych transakcji (dostawy towarów i/lub świadczenia usług), których obowiązek podatkowy dla celów VAT powstał przed powstaniem grupy VAT i takie noty księgowe nie powinny być wykazywane w pliku JPK składanym przez Grupę VAT? (zagadnienie objęte pytaniem nr 1) ;

2.Czy po utworzeniu grupy VAT, transakcje dokonywane pomiędzy członkami tworzącymi grupę VAT nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT i nie powinny być dokumentowane fakturami, w tym fakturami korygującymi, a jedynie dokumentami transakcji międzygrupowej np. notami transakcyjnymi (księgowymi), w sytuacji, gdy wystąpi konieczność wystawienia dokumentu korygującego z powodu korekty cen transferowych na podstawie art. 11e Ustawy o CIT za okres od 01-12/2023, przy czym moment powstania obowiązku podatkowego powstał już po utworzeniu grupy VAT i takie noty księgowe nie powinny być wykazywane w pliku JPK składanym przez grupę VAT? (zagadnienie objęte pytaniem nr 2).