Interpretacja indywidualna z dnia 16 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.88.2024.2.BS

Czy w związku z otrzymanym Aktem o likwidacji Spółki amerykańskiej, Wnioskodawca może zaliczyć wartość wierzytelność odpisaną jako nieściągalna do kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a ustawy o CIT oraz w którym momencie.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 lutego 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 6 lutego 2024 r, o wydanie interpretacji indywidualnej, dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie ustalenia:

- czy w związku z otrzymanym Aktem o likwidacji Spółki amerykańskiej, Wnioskodawca może zaliczyć wartość wierzytelność odpisaną jako nieściągalna do kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a ustawy z 15 lipca 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 2805 ze zm.);

- czy Wnioskodawca może zaliczyć wartość wierzytelności do kosztów uzyskania przychodu roku 2023.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 8 kwietnia 2024 r. (data wpływu 10 kwietnia 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2018 oraz w 2019 roku A spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa (obecnie A S.A. dalej: „Wnioskodawca”) produkowała oraz eksportowała dla amerykańskiej firmy B (dalej: „Spółka amerykańska”; „Kontrahent”) meble. Transakcje te zostały udokumentowane fakturami oraz potwierdzeniami odpraw celnych. W związku z tym Wnioskodawca wystawił na rzecz Kontrahenta faktury za wyżej opisaną produkcję i dostarczenie mebli na łączną kwotę (…) USD. Kontrahent nie zapłacił należności z ww. faktur. Wierzytelności te zostały zarachowane jako przychody należne.

Wnioskodawca kierował do Kontrahenta pisma, upomnienia oraz wezwania do zapłaty, jednak podejmowane próby odzyskania należności za sprzedane wyroby okazały się bezskuteczne.