Interpretacja indywidualna z dnia 4 kwietnia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.37.2024.4.MR

Brak prawa do zastosowania stawki 0% z uwagi na brak rejestracji jako podatnik VAT-UE.

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 stycznia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z 29 stycznia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług w zakresie prawa do zastosowania stawki podatku 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, mimo braku rejestracji Spółki jako podatnika VAT-UE. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 21 marca 2024 r. (wpływ 22 marca 2024 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Prowadzą Państwo działalność gospodarczą od grudnia 2021 r., w zakresie produkcji form silikonowych do figur ogrodowych oraz w zakresie produkcji figur ogrodowych.

22 grudnia 2021 r. zostali Państwo zarejestrowani jako podatnik VAT. W zgłoszeniu przez niedopatrzenie nie wskazano zarejestrowania do transakcji UE.

19 grudnia 2022 r. dokonali Państwo dostawy wewnątrzwspólnotowej. Towar został przekazany do kontrahenta na terenie innego państwa Wspólnoty, posiadają Państwo fakturę sprzedaży, specyfikację, dokument wywozu oraz bankowe potwierdzenie zapłaty za towar.

20 stycznia 2023 r. została przesłana do Urzędu Skarbowego deklaracja podsumowująca VAT-UE za okres grudzień 2022 r., w której została wykazana WDT, w deklaracji.

Dla zachowania należytej staranności sporządzili Państwo wydruk z systemu VIES, by mieć pewność, że kontrahent jest zarejestrowany jako podatnik VAT-UE i wykaże transakcję jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów.

W 2023 r. dokonali Państwo dziewięciu transakcji dostaw wewnątrzwspólnotowych. Podobnie jak w pierwszym omawianym przypadku posiadają Państwo komplet dokumentów dotyczący każdej z WDT.