Interpretacja indywidualna z dnia 1 marca 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.155.2023.4.MM; 0115-KDIT1.4011.838.2023. 5.MST

Skutki podatkowe otrzymania w darowiźnie od matki wierzytelności oraz spłaty tej wierzytelności (w formie potrącenia).

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn oraz w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 grudnia 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 7 grudnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania darowizny od matki oraz podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie otrzymania wierzytelności w darowiźnie od matki oraz spłaty tej wierzytelności (w formie potrącenia).

Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – 25 stycznia 2024 r. (data uiszczenia brakującej opłaty) oraz 2 lutego 2024 r. (data wpływu dowodu uiszczenia brakującej opłaty).

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pana matka zamierza sprzedać 3/4 udziału w nieruchomości firmie X. Umowa sprzedaży przewidywałaby termin zapłaty ceny za sprzedany udział, tworząc dla matki wierzytelność o zapłatę ceny. Uzyskaną w ten sposób wierzytelność Pana matka chciałaby przekazać Panu w formie darowizny.

Otrzymaną od matki, w formie darowizny, wierzytelność w stosunku do firmy X chciałby Pan potrącić, z chwilą powstania jej wymagalności, z Pańskim wymagalnym zobowiązaniem wobec firmy X, tj. nabywcy udziału w nieruchomości.

Pytania

1)Czy otrzymanie przez Pana od matki w formie darowizny wierzytelności będzie zwolnione z podatku od spadków i darowizn?

2)Czy otrzymanie przez Pana od matki w formie darowizny wierzytelności w stosunku do firmy X z tytułu ceny sprzedaży nieruchomości, a następnie rozliczenie jej poprzez potrącenie z Pana zobowiązaniem wobec firmy X będzie podlegało przepisom o podatku od spadków i darowizn, czy przepisom ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?