Interpretacja indywidualna z dnia 1 lutego 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-1.4010.663.2023.2.PK

Czy Wnioskodawca ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustawy o CIT kosztów Świadczeń dla uczniów oraz kosztu remontu korytarza w Szkole (w przypadku Świadczeń opodatkowanych VAT oraz kosztów remontu - w wysokości kwot netto, jeśli Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących nabycie usług albo w wysokości kwot brutto, czyli z naliczonym VAT, jeśli Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia)?

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 grudnia 2023 r. wpłynął do Organu Państwa wniosek z 4 grudnia 2023 r o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wskazanych we wniosku wydatków.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

A. S.A . (dalej: „Spółka”) prowadzi działalność gospodarczą w zakresie (...). A S.A. (dalej: „Spółka", „Wnioskodawca") posiada siedzibę na terytorium Polski i na podstawie przepisu art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „UPDOP") podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Spółka prowadzi działalność gospodarczą na terenie (…) Specjalnej Strefy Ekonomicznej (na podstawie zezwolenia nr (…) z dnia(…)) i poza SSE. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w branży (...) - m.in. prowadząc produkcję i sprzedaż wyrobów (...). Spółka jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług.

Zakłady produkcyjne Spółki zlokalizowane są w (…) (powiat (…), województwo (…)). W 2022 r. Spółka zatrudniała ponad (…) pracowników, zaś w Grupie Kapitałowej zatrudnienie przekroczyło (…) osób.