Interpretacja indywidualna z dnia 24 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.241.2023.2.ASZ

Skutki podatkowe darowizny środków pieniężnych od rodziców przekazanych bezpośrednio na konto sprzedającego.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 listopada 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 19 listopada 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od rodziców przekazanych bezpośrednio na konto sprzedającego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Rodzice obdarowali Panią nowym samochodem o wartości 105000 zł. Dnia 26 lipca 2023 r. z konta Pani mamy został wykonany przelew na powyższą kwotę na poczet Pani nowego samochodu na konto bankowe dealera samochodowego z tytułem przelewu: „numer faktury, (…)”. Na fakturze widnieje Pani imię i nazwisko, jest Pani właścicielem pojazdu. Następnie w Urzędzie Skarbowym zostały złożone dwie deklaracje SD-Z2, obie na kwotę 52500 zł (wartość samochodu na pół, od każdego z rodziców).

W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani, że 12 lipca 2023 r. została zawarta pisemna umowa darowizny z Pani rodzicami, nie jest to umowa notarialna, a jedynie sporządzona i podpisana przez Panią i Pani rodziców. Z zawartej umowy wynikało, kto był darczyńcą, kto obdarowanym, co było przedmiotem darowizny oraz w jaki sposób darowizna ta miała zostać przekazana i przez kogo.

Pytanie

Czy deklaracje SD-Z2 zostały złożone poprawnie/adekwatnie do opisanego stanu sytuacji? Czy na podstawie powyższego opisu zdarzenia jest Pani zwolniona na mocy art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn z podatku od darowizny (darowizna pomiędzy rodzicami a Panią; wzbogaciła się Pani dzięki darowiźnie rodziców o nowy samochód)?