Interpretacja indywidualna z dnia 19 stycznia 2024 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.209.2023.2.AD

Przedmiotem darowizny było prawo majątkowe, na które składa się uprawnienie do zadatku wpłaconego na konto sprzedającego. Darowizna została dokonana pomiędzy osobami należącymi do zerowej grupy czyli osób wymienionych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe, a w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego:

- w części dotyczącej zwolnienia z opodatkowania – jest prawidłowe,

- w części dotyczącej obowiązku składania zgłoszenia na druku SD-Z2 – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 października 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 19 października 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania darowizny od wnuka. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 7 grudnia 2023 r. (data wpływu – 7 grudnia 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Umowę przedwstępną na zakup mieszkania podpisał wnuk i wpłacił kwotę (…) zł jako zadatek do sprzedającego (rynek wtórny). Niestety nie uzyskał kredytu na zakup mieszkania i ostatecznie dziadkowie postanowili kupić mieszkanie. Z uwagi na fakt, że sprzedający nie zwrócił zadatku, a jedynie zgodził się na zmianę nabywcy, notariusz postanowił, że zawrze umowę darowizny praw i obowiązków z umowy przedwstępnej, umożliwiając tym samym zaliczenie zadatku wpłaconego przez wnuka na poczet ceny nabycia nieruchomości przez dziadków. Pozostałą kwotę umożliwiającą zakup mieszkania dziadkowie wpłacili już samodzielnie, ze środków własnych.