Interpretacja indywidualna z dnia 18 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.120.2023.2.PB

W zakresie skutków podatkowych pomocy pieniężnej jaką Pani otrzymała/będzie Pani otrzymywała od swoich dzieci.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 września 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 11 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych pomocy pieniężnej jaką Pani otrzymała/będzie Pani otrzymywała od swoich dzieci. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 13 grudnia 2023 r. (wpływ 15 grudnia 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

Dnia 12 maja 2023 r. Pani syn S. D. podpisał umowę o pobyt Pani w Ośrodku (…) z dyrektorem Ośrodka (…). W czerwcu Pani syn zachorował i aneksem do podpisanej umowy przejęła jego obowiązki Pani córka A.S. Zgodnie z umową opłata miesięczna za Pani pobyt wynosi 6000 zł oraz koszty dodatkowe (zmienne) płatne gotówką około 750 zł miesięcznie (opłata za pieluchomajtki, nie refundowane leki, transport medyczny, usługi fryzjerskie itp.). Dnia 24 września 2010 r. lekarz orzecznik ZUS wydał orzeczenie o Pani (…) nr akt (…) Dotychczas opiekę sprawował nad Panią syn S. D. i Pani siostra L. K. W związku z pogorszeniem stanu zdrowia i brakiem rokowań na poprawę zdecydowała się Pani po rozmowie z dziećmi, że zostanie Pani w Ośrodku (...). Pani dzieci zobowiązały się do pomocy finansowej w opłatach za Pani pobyt w Ośrodku i utrzymaniu mieszkania. Pani renta miesięczna wynosi 2758.59 zł. Koszty i kwota konieczna na dofinansowanie – konieczna pomoc.