Interpretacja indywidualna z dnia 19 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDWL.4011.93.2023.1.WS

Możliwość odliczenia od podatku składki zdrowotnej zapłaconej w grudniu 2021 r. za 2022 r. oraz zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów w grudniu 2021 r. składek na ubezpieczenie społeczne zapłaconych w grudniu 2021 r. za 2022 r.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 listopada 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 8 listopada 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości odliczenia od podatku nadpłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczenia jako koszty uzyskania przychodu nadpłaconych składek na ubezpieczenie społeczne. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca wykonuje zawód pośrednika finansowego, prowadząc działalność gospodarczą indywidualnie, w ramach swojej firmy w (...). Przedmiotem działalności gospodarczej firmy jest szeroko rozumiana obsługa pośrednictwa finansowego.

W grudniu 2021 r. wnioskodawca zapłacił składkę zdrowotną i składki na ubezpieczenie społeczne za miesiąc grudzień 2021 r., a także zapłacił składki zdrowotne i składki na ubezpieczenie społeczne za cały rok 2022. Wpłata za grudzień wyniosła (...) zł, (suma) a za cały rok 2022 r. – (...) (na podstawie obliczeń: (...) składki zdrowotnej obliczona wg wzoru 4,9% * (...) potencjalnego dochodu za 2022 rok i (...) składek społecznych – wysokość składki społecznej z roku 2021 * 12 miesięcy).

Wpłacone składki były zgodne z przepisami ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, jak również z przepisami ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Dokumentację podatkową w firmie wnioskodawca prowadzi w formie uproszczonej.