Interpretacja indywidualna z dnia 13 grudnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.763.2023.2.MKA

Wniesienie oraz darowizna składników majątkowych do fundacji rodzinnej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych zdarzeń przyszłych w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 października 2023 r. wpłynął Pana wniosek z 23 października 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych wniesienia oraz darowizny składników majątkowych do fundacji rodzinnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzeń przyszłych

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym, podlegającym w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. W skład majątku Wnioskodawcy wchodzą m.in. certyfikaty inwestycyjne (dalej Cl) funduszu inwestycyjnego zamkniętego aktywów niepublicznych (dalej FIZ) utworzonego zgodnie z ustawą z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. Obecnie Wnioskodawca planuje utworzenie fundacji rodzinnej z siedzibą w Polsce („Fundacja"). Fundacja będzie utworzona i zarejestrowana zgodnie z ustawą o fundacjach rodzinnych z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej. W celu pokrycia funduszu założycielskiego Fundacji, Wnioskodawca wniesie do Fundacji posiadane Cl. W efekcie Fundacja stanie się właścicielem Cl, uczestnikiem - inwestorem FIZ. Wnioskodawca, z kolei zaś stanie się fundatorem oraz beneficjentem Fundacji. Wnioskodawca rozważa także przekazanie części Cl, których jest właścicielem w formie darowizny. Fundacja może zostać zobowiązana do dokonywania okresowych wypłat na rzecz beneficjentów. Wnioskodawca jako fundator Fundacji oraz beneficjent, wnosząc do niej Cl na pokrycie funduszu założycielskiego albo w formie darowizny nie otrzyma w zamian żadnych udziałów, certyfikatów lub innych instrumentów prawnych, które dawałyby mu tytuł prawny do wniesionego do Fundacji majątku w postaci Cl lub do otrzymania od Fundacji innego rodzaju świadczeń z tego tytułu.