Interpretacja indywidualna z dnia 27 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.655.2023.2.AKU

Opodatkowanie emerytury otrzymywanej z Węgier.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie opodatkowania emerytury otrzymywanej z Węgier jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 września 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 14 września 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania emerytury z Węgier. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 15 listopada 2023 r. (wpływ 16 listopada 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od 2017 r. płaci Pani podatek i składkę zdrowotną od emerytury wypłacanej Pani na Węgrzech. Tak Pani doradził w 2017 r. doradca banku, do którego wpływa Pani emerytura z Węgier.

W ciągu kilku lat bank najpierw odprowadzał podatek i składkę zdrowotną na rzecz Skarbu Państwa, potem zaprzestał odprowadzania, a następnie ponownie zaczął odprowadzać. Ponieważ, stykała się Pani ze sprzecznymi informacjami na temat obowiązku płacenia podatku i składki zdrowotnej od swojej emerytury z Węgier, zwróciła się Pani z pytaniem w tej sprawie do banku, do ZUS i do miejscowego urzędu skarbowego. Nikt nie potrafił rozstrzygnąć tej kwestii, natomiast urząd skarbowy doradził Pani skonsultowanie się z Centralną Informacja Skarbową – i z tej telefonicznej konsultacji Pani skorzystała. Z uzyskanych informacji wynika, że obowiązują następujące regulacje prawne.

Przepis, który mówi o konieczności płacenia podatku od zagranicznej emerytury, jeśli w kraju, w którym jest wypłacana nie odprowadzany jest podatek (Konwencja z 23 września 1992 r. zawarta w Budapeszcie między Rzecząpospolitą Polską a Republiką Węgierską w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku – art. 18 emerytury i renty). Emerytury na Węgrzech nie są opodatkowane, nie odprowadza się też składki zdrowotnej.